10.3. Единый налоговый счет

Большинство налогов, сборов, страховых взносов уплачиваются единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Такой способ уплаты предусмотрен для всех организаций и предпринимателей, независимо от системы налогообложения.

Единый налоговый счет открыт для каждой организации и ИП в Федеральном казначействе.

ФНС начисляет налоги на ЕНС на основании следующих документов:

■ Налоговые декларации или расчеты (в т. ч. уточненные).

■ Уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов.

■ Налоговые уведомления.

■ Сообщения об исчисленных налоговой инспекцией суммах налогов (транспортный налог, земельный налог, налог на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость).

■ Вступившие в силу решения налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов.

■ Решения налогового органа:

○ о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

○ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

○ об отмене (полностью или частично) решений о возмещении суммы налога в заявительном порядке;

○ об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично.

■ Решения по результатам налоговой проверки ФНС России по сделкам между взаимозависимыми лицами.

■ Судебные акты или решения вышестоящего налогового органа, отменяющие (изменяющие) судебный акт или решение налогового органа, на основании которых на ЕНС ранее была учтена обязанность по уплате.

■ Исполнительные документы о взыскании государственной пошлины.

■ Расчеты налога (перерасчеты налога), произведенные налоговой инспекцией для налогоплательщиков на АУСН или НПД.

■ Сведения о разрешениях на добычу объектов животного мира и (или) на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.

■ Решения о признании задолженности безнадежной к взысканию и ее списании.

■ Уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, информации о выявлении торгового объекта.

Начисление и перенос на ЕНС страховых взносов происходит документом Начисление зарплаты. Подробнее о документе читайте в разделе «Начисление заработной платы».

Начисление НДС происходит документами реализации и поступления. Перенос НДС на ЕНС происходит регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.

Для следующих налогов расчет и начисление происходит отдельной регламентной операцией, а перенос налога на ЕНС происходит регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет:

■ Налог на имущество – регламентная операция Расчет налога на имущество.

■ Земельный налог – регламентная операция Расчет земельного налога.

■ Транспортный налог – регламентная операция Расчет транспортного налога.

■ Налог на прибыль – регламентная операция Расчет налога на прибыль.

■ Торговый сбор – регламентная операция Расчет торгового сбора.

Путь в простом интерфейсе

Главное → Задачи организации или Бухгалтерия → Уведомления

Путь в полном интерфейсе

Главное → Задачи организации или Операции → Уведомления

Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах подается, чтобы налоговая инспекция отразила эти суммы в совокупной обязанности на ЕНС.

Уведомление необходимо в одном из случаев:

■ платежи должны быть перечислены в бюджет до подачи налоговой декларации (расчета);

■ декларация (расчет) не предусмотрена.

Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов используется только для подготовки, отправки уведомлений в ФНС и не создает проводки по регистрам.

1. Откройте раздел Главное.

2. Перейдите по гиперссылке Задачи организации.

3. Перейдите по гиперссылке Уведомление о налогах в … (будет указан месяц и год).

4. Нажмите кнопку Сформировать уведомление.

Рис. 567

Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части содержится информация об исчисленных налогах и взносах за отчетный период в разрезе КБК и регистраций в налоговом органе.

Если подключен сервис 1С-Отчетность, отправьте уведомление в ФНС, нажав кнопку Отправить.

Рис. 568

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Уведомления

Путь в полном интерфейсе

Операции → Уведомления

Для исправления ошибок в Уведомлении об исчисленных суммах налогов необходимо создать новое (уточненное) уведомление. Уточненное уведомление заполняется вручную.

1. Откройте раздел Бухгалтерия.

2. Перейдите по гиперссылке Уведомления.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. Заполните таблицу документа в зависимости от ошибки:

○ Исправление налогового периода, КБК, ОКТМО, КПП. Добавьте строку с теми же данными, что в предыдущем уведомлении и укажите сумму «0,00». Затем добавьте вторую строку с правильными данными и суммой.

○ Исправление суммы налога. Добавьте строку с правильной суммой налога.

Рис. 569

5. Проведите документ.

Путь в простом интерфейсе

Главное → Задачи организации

Путь в полном интерфейсе

Главное → Задачи организации

1. Откройте раздел Главное.

2. Перейдите по гиперссылке Задачи организации.

3. Откройте задачу Единый налоговый платеж или НДФЛ за сотрудников, уведомление по налогу, удержанному с 23 по 30 число месяца.

4. По кнопке Оплатить сформируйте платежное поручение.

Рис. 570

Поля документа Платежное поручение заполняются автоматически.

Сумма подставляется из поля К оплате из задачи организации. Сумма рассчитывается автоматически исходя из задолженности по расчетам на ЕНС по начисленным налогам и взносам.

В поле Статья ДДС подставляется предопределенная статья ДДС Прочие налоги и сборы с видом движения Прочие платежи по текущим операциям.

Рис. 571

Отправьте Платежное поручение в банк по кнопке Выгрузить. Позже при загрузке банковских выписок будет создан документ Списание с расчетного счета.

Для создания документа списания с расчетного счета вручную закройте Платежное поручение и откройте еще раз. Перейдите по гиперссылке Ввести документ списания с расчетного счета. Проверьте заполнение полей и проведите документ.

Рис. 572

Рис. 573

Подробнее о платежном поручении читайте в разделе «Платежное поручение». Подробнее о списании с расчетного счета читайте в разделе «Поступление или списание с расчетного счета».

Путь в простом интерфейсе

Деньги → Банк → Платежные поручения

Путь в полном интерфейсе

Банк и касса → Платежные поручения

1. Откройте раздел Деньги.

2. Перейдите по гиперссылке Банк.

3. Перейдите по гиперссылке Платежные поручения.

4. Нажмите кнопку Оплатить и выберите в меню Начисленные налоги и взносы.

5. В форме Начисления и взносы показываются неоплаченные налоги и взносы на дату, указанную в поле Остатки на дату.

6. В таблице установите флажок в строке Единый налоговый платеж.

7. Нажмите кнопку Создать платежные документы.

Рис. 574

8. В документе Платежное поручение создайте документ списания с расчетного счета. Для этого перейдите по гиперссылке Ввести документ списания с расчетного счета. Проверьте заполнение полей и проведите документ.

Рис. 575

Рис. 576

Подробнее о платежном поручении читайте в разделе «Платежное поручение». Подробнее о списании с расчетного счета читайте в разделе «Поступление или списание с расчетного счета».

ФНС зачитывает единый налоговый платеж в счет налоговых обязанностей на своей стороне, в программу данные загружаются или вносятся вручную.

Налоговая инспекция зачитывает ЕНП в следующем порядке:

■ 1-я очередь – недоимка по НДФЛ (начиная с более ранней).

■ 2-я очередь – текущие платежи по НДФЛ налогового агента (с момента возникновения обязанности по уплате).

■ 3-я очередь – недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам (начиная с более ранней).

■ 4-я очередь – текущие платежи по иным налогам, сборам, страховым взносам (с момента возникновения обязанности по уплате).

■ 5-я очередь – пени.

■ 6-я очередь – проценты.

■ 7-я очередь – штрафы.

Если денежных средств недостаточно для исполнения обязательств с совпадающими сроками уплаты, ЕНП распределяется пропорционально суммам обязательств одной очереди.

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Уведомления, сообщения и заявления

Путь в полном интерфейсе

Отчеты → Уведомления, сообщения и заявления

Положительное сальдо ЕНС можно зачесть в счет предстоящей уплаты налога, сбора или взноса.

Для зачета необходимо представить в ФНС заявление. Данное заявление можно сформировать в программе.

1. Откройте раздел Бухгалтерия.

2. Перейдите по гиперссылке Уведомления, сообщения и заявления.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. На форме Виды уведомлений раскройте группу Единый налоговый платеж. Выберите Заявление о зачете налога.

5. В открывшейся форме нажмите кнопку Создать без отражения в учете.

Рис. 577

6. Заполните бланк заявления.

На Титульной странице:

○ проверьте код ИФНС;

○ в поле На основании статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета укажите соответствующий код;

○ укажите данные представителя налогоплательщика (при необходимости) и дату подписи заявления.

На странице Информация укажите данные по выбранному на титульной странице коду.

7. Отправьте заявление в ФНС через сервис 1С-Отчетность по кнопке Отправить. Также заявление можно распечатать или выгрузить в файл.

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Сведения об уплате налогов

Путь в полном интерфейсе

Операции → Сведения об уплате налогов

Документ Сведения об уплате налогов позволяет учитывать, как средства с ЕНС зачтены на конкретные налоги по данным личного кабинета ФНС.

Документ создается автоматически, если настроена интеграция с личным кабинетом ЕНС. Подробнее читайте в разделе «Личный кабинет ЕНС».

Для создания документа вручную:

1. Откройте раздел Бухгалтерия.

2. Перейдите по гиперссылке Сведения об уплате налогов.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. Заполните документ.

В поле Дата укажите дату списания средств с ЕНС по данным ФНС. В таблице укажите уплаченный налог.

Рис. 578

5. Проведите документ.

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Корректировки ЕНС

Путь в полном интерфейсе

Операции → Корректировки ЕНС

Некоторые операции по движению средств на ЕНС выполняются вручную с помощью документа Корректировка ЕНС.

1. Откройте раздел Бухгалтерия.

2. Перейдите по гиперссылке Корректировки ЕНС.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. Заполните документ.

Выберите Вид операции.

○ Начисление налога. Используется для переноса на ЕНС задолженности по уплате налогов, сборов, взносов, начисление которых не автоматизировано в программе и выполняется вручную.

○ Начисление пеней. Используется для отражения на ЕНС задолженности по уплате пеней по налогам, сборам и взносам.

○ Начисление штрафа. Используется для отражения на ЕНС задолженности по уплате штрафов по налогам, сборам и взносам.

○ Начисление процентов. Используется для отражения на ЕНС задолженности организации по процентам, начисленным за полученную отсрочку (рассрочку) по уплате налогов, сборов и взносов.

○ Начисление госпошлины. Используется для отражения на ЕНС задолженности по уплате госпошлины, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

○ Возмещение налога. Используется для отражения на ЕНС возмещения налогов, сборов и взносов из бюджета.

○ Поступление средств от третьего лица. Используется для отражения поступления средств на ЕНС от третьих лиц по заявлению третьего лица о таком переводе или при перечислении с расчетного счета третьего лица.

○ Перевод средств третьему лицу. Используется для отражения перевода средств с ЕНС третьим лицам по заявлению о таком переводе.

○ Поступление процентов от налогового органа. Используется для отражения на ЕНС задолженности налогового органа перед организацией по процентам, начисленным за излишне взысканные суммы и невозвращенные в срок излишне уплаченные суммы.

○ Прочее увеличение сальдо. Используется для отражения на ЕНС любых прочих поступлений.

○ Прочее уменьшение сальдо. Используется для отражения на ЕНС увеличения задолженности по любым прочим причинам.

Рис. 579

5. Проведите документ.

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Уведомления, сообщения и заявления

Путь в полном интерфейсе

Отчеты → Уведомления, сообщения и заявления

В программе можно сформировать заявление в ИФНС о представлении акта совместной сверки на бумажном носителе.

1. Откройте раздел Бухгалтерия.

2. Перейдите по гиперссылке Уведомления, сообщения и заявления.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. На форме Виды уведомлений раскройте группу Налоговый контроль. Выберите Заявление о представлении акта сверки расчетов по налогам.

5. В заявлении укажите период, за который будет выполнена сверка, по каким КБК нужно провести сверку, способ получения акта сверки, проверьте заполнение остальных полей.

Заявление можно распечатать или выгрузить в файл.

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Уведомления, сообщения и заявления

Путь в полном интерфейсе

Отчеты → Уведомления, сообщения и заявления

В программе можно сформировать заявление в ИФНС о предоставлении справки о наличии сальдо на ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

1. Откройте раздел Бухгалтерия.

2. Перейдите по гиперссылке Уведомления, сообщения и заявления.

3. Нажмите кнопку Создать.

4. На форме Виды уведомлений раскройте группу Налоговый контроль. Выберите Заявление о выдаче справки о состоянии расчетов по налогам и сборам.

5. В заявлении укажите вид запрашиваемой справки в поле Прошу выдать справку.

6. Укажите способ получения справки.

7. Проверьте заполнение остальных полей.

8. Заявление можно распечатать или выгрузить в файл.

Для подключения к личному кабинету ЕНС и автоматической сверке необходимо подключить сервис 1С-Отчетность. Подробнее читайте в разделе «Рабочее место «1С-Отчетность».

В личном кабинете ЕНС можно:

■ просматривать состояние ЕНС по данным ФНС;

■ видеть предстоящие платежи;

■ отправлять уведомления по ЕНП в ФНС;

■ запрашивать и получать справки о состоянии ЕНС и ЕНП;

■ сверять данные учета с данными налогового органа.

Данные в личном кабинете могут обновляться в фоновом режиме.

Путь в простом интерфейсе

Главное → Личный кабинет ЕНС

Путь в полном интерфейсе

Главное → Личный кабинет ЕНС

1. Откройте раздел Главное.

2. Перейдите по гиперссылке Личный кабинет ЕНС.

Для быстрой загрузки необходимо согласие на получение данных ЕНС фирмой 1С. Согласие отправится автоматически, если установлен флажок Быстрая загрузка данных ЕНС (рекомендуется).

3. Нажмите кнопку Зарегистрироваться.

Рис. 580

Если был установлен флажок Быстрая загрузка данных ЕНС (рекомендуется), будет выведено сообщение об отправке согласия на раскрытие налоговой тайны.

Рис. 581

4. После регистрации будет выведено сообщение.

Рис. 582

Данные будут загружены после обработки согласия налоговой службой.

Путь в простом интерфейсе

Главное → Личный кабинет ЕНС

Путь в полном интерфейсе

Главное → Личный кабинет ЕНС

■ Организация. Поле доступно, если в программе ведется учет нескольких организаций.

■ Режим сверки. Переключатель включает режим сверки данных ФНС с данными в программе.

Выберите период сверки.

Выберите режим отображения – Все операции или Только расхождения.

Операции отображаются по разделам:

○ Платежи.

○ Декларации, уведомления.

○ Начисление налогов.

○ Уплата налогов.

○ Пени, штрафы.

Выявленные расхождение можно исправить прямо в рабочем месте.

Рис. 583

В верхней части рабочего места выводится текущее состояние ЕНС, разделенное на блоки:

■ Сальдо ЕНС. В разделе показывается остаток ЕНП, не зачтенный в счет уплаты налогов и взносов.

Перейдите по гиперссылке Распорядится сальдо, чтобы сформировать заявление о возврате денежных средств или зачете в счет предстоящей обязанности.

■ Предстоящие платежи. В разделе показывается общая сумма налогов и взносов, по которым сданы уведомления или декларации, но срок уплаты еще не наступил.

■ Зарезервировано. В разделе показывается общая сумма резервов, сформированных в счет будущей уплаты налогов и взносов.

■ Всего к уплате. В разделе показывается информация о текущем состоянии расчетов.

Рис. 584

В центральной части рабочего места выводится расшифровка данных по нескольким разделам:

■ Все обязательства. В разделе показывается общее состояние расчетов по всем видам обязательств. Можно расшифровать обязательства по КБК.

■ Задолженность. В разделе показывается информация по непогашенным обязательствам с истекшим сроком уплаты. Задолженность расшифровывается в разрезе обязательств и сроков уплаты.

■ Предстоящие платежи. В разделе показывается каждое обязательство, о котором известно налоговой службе на основании декларации, расчета, уведомления и других документов. Обязательства выводятся в разрезе КБК и сроков уплаты.

■ Зарезервировано. В разделе выводится информация, по каким налогам и по каким срокам уплаты зарегистрированы резервы.

Резервы могут быть сформированы заявлением о зачете налога, уведомлением об исчисленных суммах налогов и налоговым уведомлением, представленным до срока уплаты налога при наличии достаточного остатка на ЕНС.

Созданные суммы резервов закрепляются за конкретными налогами с конкретными сроками уплаты. Сальдо ЕНС уменьшается на общую сумму зарезервированных сумм.

При необходимости можно создать заявление на отмену зачета ЕНП. Для этого перейдите по гиперссылке Заявления на отмену в верхней части рабочего места.

■ Операции ЕНП. В разделе показываются поступления средств на ЕНС и направления их списания.

■ История ЕНС. В разделе показывается изменение сальдо ЕНС в хронологическом порядке.

■ Процедуры взыскания. В разделе показывается список непогашенных документов, по которым наложены штрафы и прочие санкции.

Рис. 585

В нижней части формы находится раздел Заявления.Запросы. В разделе можно:

■ запросить справки о сальдо ЕНС, об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов, о принадлежности сумм ЕНП;

■ создать уведомление об исчисленных суммах налогов;

■ запросить акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП или иных платежей;

■ перейти к списку всех возможных документов для взаимодействия с ФНС в рамках документооборота по ЕНС.

Путь в простом интерфейсе

Бухгалтерия → Расчеты по ЕНС или Расчеты по налогам на ЕНС

Путь в полном интерфейсе

Отчеты → Расчеты по ЕНС или Расчеты по налогам на ЕНС

В программе можно проанализировать операции по ЕНС (начисление, уплату, остатки на определенную дату) по отчетам:

■ Расчеты по ЕНС. В отчете за выбранный период отражаются операции по начислению ЕНП и зачету средств на ЕНС без детализации по конкретным налогам, а также сальдо ЕНС на начало и конец выбранного периода.

■ Расчеты на налогам на ЕНС. В отчете за выбранный период отражаются сведения по оборотам на ЕНС с детализацией по конкретным налогам.